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关于房屋出租的那些税事儿

来源:写字楼 时间:2022/9/24

问题1:涉及税种

小青,我家最近有两套房屋想要出租,一套是住宅,另一套是商铺,我想跟你请教一下相关的税收问题~

小丽你好~个人出租房屋要区分出租住宅和非住宅两种情况:

出租住宅涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税等。

出租非住宅,除以上税种外,还需缴纳城镇土地使用税、印花税。

问题二:税率

那可以详细介绍一下涉及的税种的税率分别是多少吗?

1

增值税:

个人将住房对外出租的,增值税按月租金/(1+5%)*1.5%计算缴纳(原适用税率为5%);个人将非住房(包括厂房、商铺、写字楼、土地使用权、特殊资产等)对外出租的,增值税按月租金/(1+5%)*5%计算缴纳。

2

增值税附加

城市建设维护税:以实际缴纳的增值税为计税依据,按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率;

教育费附加和地方教育费附加分别以计征的增值税按3%、2%计算缴纳。

3

个人所得税:

个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人,并取得租金收入或者其它经济利益所得,应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。采取一次性收取租金形式取得的出租(转租)房屋租金收入,凭合法、有效租赁合同(协议),可在对应的租赁期内按月平均分摊。

在计算应纳税所得额时,凭合法有效凭证,可从其租金收入中依次扣除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用以及税法规定的费用。

  个人出租住房,减按10%的税率征收个人所得税;个人出租非住房,按20%的税率征收个人所得税。

4

房产税

个人将住宅对外出租的,就其收到月租金/(1+5%)按4%计算缴纳房产税;将非住宅对外出租的,就其收到月租金/(1+5%)按12%计算缴纳房产税。

5

城镇土地使用税

个人出租住宅免征城镇土地使用税;将非住房对外出租的,一律按主管税务机关核定的土地使用税单位额和土地面积计算缴纳土地使用税。

6

印花税

个人出租住宅免缴印花税;出租非住宅的就合同上载明的租金额(含增值税)1‰计算缴纳印花税。

税收优惠

那有没有税收优惠政策呢?

一、个人出租不动产所取得一次性租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。相应的,城建税以及教育费附加和地方教育附加等都免征。

二、根据减税降费的相关政策,个人出租房屋所涉及的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税都可以享受减半征收。

主管税务机关

如果我的房屋是在外地,我应该向哪个税务机关缴纳税款?

你应该向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。

谢谢你的耐心解答!

不用谢哦~如果还有其他问题,可以拨打或当地主管税务机关热线电话,我们随时为您答疑解惑~

编辑丨陈会敏

政策审核丨禹华强岳顺永蒋丽堃

审核丨李承秦

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